——2024年8月27日在海州区

      第十九届人大常委会第二十二次会议上

海州区审计局局长   张莉

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府的委托，向本次常委会作关于海州区2023年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的审计工作报告，请予以审议：

    根据《中华人民共和国审计法》和《辽宁省预算执行情况审计监督办法》的规定，区政府审计部门对海州区2023年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了审计。区政府审计工作在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下，在区人大的有效监督下，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，深化财政预算执行和其他财政收支审计，切实发挥审计的职能作用。

一、区本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计情况

（一）本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计基本情况。

1.预算编制情况。

根据《关于海州区2022年预算执行情况和2023年预算草案的报告》（区十九届人民代表大会二次会议）反映，全区一般公共预算收入57000.00万元，上级补助收入40384.00万元，收入总计为97384.00万元，一般公共预算支出安排55851.00万元，上解支出41533.00万元，收支相抵。区本级一般公共预算收入52 733.00万元，上级补助收入36490.00万元，收入总计为89223.00万元，一般公共预算支出51682.00万元，上解支出37541.00万元，收支相抵。全区政府性基金预算收入全部为上级补助收入。全区国有资本经营预算收入安排3040.00万元（其中上级补助收入3000.00万元，40.00万元为国有企业利润收入），国有资本经营预算支出安排3040.00万元，收支平衡。全区社会保险基金收入预算安排14086.00万元，社会保险基金支出预算安排14086.00万元。

2.预算批复情况。

2022年12月31日海州区人民代表大会常务委员会下达《海州区第十九届人民代表大会第二次会议关于海州区2022年预算执行情况和2023年预算的决议》（阜海人发〔2022〕17号），批准了2023年区本级预算。根据《中华人民共和国预算法》第五十二条“各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在二十日内向本级各部门批复预算”的规定，区财政局于2023年1月20日向各预算单位、部门批复了预算指标。

3.预算调整情况。

根据《关于海州区2023年预算执行情况和2024年预算草案的报告》（区第十九届人民代表大会第三次会议）反映，区十九届人民代表大会二次会议批准的全区2023年一般公共预算支出预算为55851.00万元，执行中根据上级各项补助等情况进行了调整，调整后的支出预算为124357.00万元，比年初预算增加68 506.00万元，增加支出的主要来源是上年结转收入35493.00万元以及上级各项补助比年初预算增加33013.00万元。

4.本级预算执行和决算草案编制情况。

根据2023年度总决算录入表，海州区2023年本级财政一般公共预算收入46470.00万元，比上年减少1480.00万元，同比减少3.09 %；一般公共预算上级补助收入84061.00万元；一般公共预算收入调入资金12.00万元，为国有资本经营预算调入到一般公共预算；一般公共预算债务转贷收入23309.00万元。海州区2023年本级一般公共预算支出90998.00万元，比上年减少9498.00万元，同比减少9.45%；一般公共预算上解上级支出40691.00万元；一般公共预算支出调出资金1201.00万元，为一般公共预算调出到政府性基金预算；一般公共预算债务还本支出23309.00万元。2023年初本级一般公共预算结余31277.00万元，年终本级一般公共预算结余28930.00万元。

根据2023年度总决算录入表，海州区2023年本级政府性基金预算上级补助收入828.00万元，政府性基金预算收入调入资金1201.00万元，为一般公共预算调入到政府性基金预算。政府性基金预算支出1674.00万元。2023年初本级政府性基金预算结余1146.00万元，年终政府性基金预算结余1501.00 万元。

根据2023年度总决算录入表，海州区2023年本级国有资本经营预算上级补助收入427.00万元。国有资本经营预算支出3000.00万元，调出资金12.00万元。2023年初本级国有资本经营预算结余4256.00万元，年终本级国有资本经营预算结余1671.00万元。

5.政府债务和隐性债务情况。

根据阜新市地方政府性债务数据库显示，截至2023年12月末，海州区债务总体规模130149.32万元，其中：显性地方政府性债务80582.33万元，比上年增加19791.38万元；隐性债务49566.99万元，比上年减少661.68万元，债务总体规模较上年同期增加19129.70万元。

6.以前年度预算执行审计查出问题的整改情况。

截至2023年12月末，以前年度预算执行审计查出问题中，持续整改类问题：专项资金连续结转两年及以上问题和通过预拨经费科目超支挂账问题区财政局能够按照整改计划进行整改;分阶段整改问题：专项资金拨付不及时问题区财政局已下达预算指标，并根据有关资料于本次审计期间支付给相关施工单位。

（二）本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计存在的主要问题。

1.未按规定用途安排预备费。海州区2023年本级预备费预算安排1200.00万元，部分预备费用于支付办公费、工资福利、部队走访慰问金、核销以前年度超支挂账等，超出了规定的预备费用途。

2.财政库款保障水平低。海州区2023年财政国库库款保障水平全年除4月份外均低于财政部规定的0.30最低标准。

3.非税收入未按规定时间上缴国库。区财政局在将各个预算单位（部门）缴入专户中的非税收入上缴国库时，存在部分非税收入缴库时间超出5个工作日的情况，涉及金额为130.52万元。

4.未经批准动用预备费。区财政局于2023年10月30日报请本级政府拟将在第四季度动用预备费1200.00万元，用于社会保障和就业支出、城乡社区事务支出、农林水支出等，海州区人民政府于2023年12月27日下达了批复文件，但审计发现部分预备费拨付时间早于第四季度。

5.占用中央专项资金。2023年海州区接收中央专项资金19234.18万元，其中专项转移支付资金7896.73万元、共同事权转移支付资金11337.45万元。截至2023年12月末，支付金额14188.29万元，国库库款余额586.68万元，占用中央专项资金4459.21万元，其中专项转移支付资金3577.72万元、共同事权转移支付资金881.49万元。审计指出该问题后，截至2024年6月5日，区财政局已经支付完成整改781.24万元、已下达指标未完成支付3677.97万元。

二、部门预算执行及决算草案编制审计情况

本次部门预算执行及决算草案编制情况审计对第五中学和第七中学进行了现场审计。在部门预算执行及决算草案编制、国有资源（资产）管理、财政存量资金管理使用、财务管理及内部控制方面共发现了10个问题。

1.部门预算编报不规范。2022年6月原第十七中学、原中部小学整建划入原第五中学，保留第五中学名称。第五中学在编报2023年度部门预算时仍按“阜新市第五中学”、“阜新市第十七中学”和“阜新市海州区中部小学”三家分别编报，2023年度预算编报不规范。

2.决算分析报告编制数额不准确。第七中学2023年度部门决算分析报告中表述“收入支出预算安排情况”年初预算收入、支出为1283.00万元，而决算报表中“收入支出决算总表”年初预算数为1288.33万元，决算分析报告填制与决算报表数据不一致，存在报告不准确的情况。

3.课后服务资金管理不规范。第五中学、第七中学均存在没有编制课后服务资金收支预算、课后服务收支审核表缺少教育行政部门审核意见和财政部门审批意见、报送时间在收费之后、没有将教师课时费标准写入学校财务管理制度中的现象，此外第五中学3-6月没有编制课后服务收支审核表。

4.未按照工程施工合同履约。第五中学消防维修改造工程和第五中学改造工程合同中均约定工程竣工并经发包方和承包方验收会签后，一次性付清工程款。工程分别于2023年5月和7月完成验收会签，截至2023年12月31日，涉及的工程款未全部结清，2024年审计期间全部结清完成整改。第七中学2023年实施的消防改造工程合同约定付款方式为施工完成后7日内支付合同总价95%，质保期（从检测合格起一年）满后3日内结清余款。2023年5月该工程验收结算，结算单金额为24.41万元，第七中学分别于2023年9月和2024年5月支付阜新现代消防工程有限公司20.00万元和4.41万元。

5.虚列支出。第五中学和第七中学于2023年12月通过“其他应付款”科目挂账形成虚列支出，分别涉及金额0.91万元和4.33万元。

6.固定资产管理不规范。合并后的第五中学整体搬迁至原第十七中学院内（阜新市煤城西路60号）。原第五中学教学楼（阜新市海州区平西路104号）现为青木中等职业技术专业学校使用，未见其主管部门的审核文件及财政部门的审批文件，也未见相关合同及非税收入，导致资产管理部门监督失控，存在造成国有资产损失的风险。

7.固定资产账、卡不符。2022年6月原第十七中学、原中部小学与原第五中学合并形成第五中学时，未对固定资产进行清查盘点。截至2023年12月31日，第五中学固定资产卡片余额1169.24万元，而固定资产账面余额1157.17万元，账、卡不符。

8.违规使用零余额账户。第五中学于2023年5月收到区财政局拨付的补发吴云踅同志抚恤金0.91万元，2023年12月20日11#凭证将该款项从零余额账户提现并存入第五中学银行基本户，截至审计日尚未支付给吴云踅同志家属。

9.内控制度不健全、执行不到位。第五中学《学校内部控制制度》中未明确固定资产管理人员；2023年12月27日26#凭证、2023年9月1日1#凭证支出单据上只有分管领导（审批人）签字。

10.合同签订不合规。第七中学2023年实施的消防改造工程合同约定工程价款24.41万元，付款方式为施工完成后7日内支付合同总价95%，质保期（从检测合格起一年）满后3日内结清余款；2023年实施的教学楼采暖改造工程合同内约定工程价款46.35万元，工程竣工验收合格后支付工程款39.00万元，剩余工程款作为质保金，一年后一次性付清，预留保证金均超过工程价款结算总额的3%。

三、专项审计或专项审计调查情况

本部分主要将就业补助资金和失业保险基金审计、清洁取暖资金管理使用情况专项审计调查两个审计项目涉及2023年度的问题纳入本次工作报告，其中就业补助资金和失业保险基金审计存在1个问题，清洁取暖资金管理使用情况专项审计调查存在3个问题。

1.挪用就业补助资金支付派遣人员工资和社保。2022年1月至2023年8月，海州区聘用170人，挪用1310.32万元。

2.“光热+电”产品未达到预期使用效果。对海州区韩家店镇7个村10户“光热+电”设备使用情况入户调查，用户均反映在使用过程中存在室内温度不达标、电费过高、安装质量有问题、售后服务不及时等现象。

3.虚报改造完成户数。截至2023年11月末，上报完成改造户数439户，安装设备439套。抽查发现，存在借用他人身份信息安装多套设备的问题。如：民主村吴某某1户安装2台“光热+电”设备;上王村何某某1户安装7台“光热+电”设备，实际改造户数小于上报完成户数。

4.散户改造完成率低。截至2023年12月末，分散住户清洁取暖项目计划改造2096户，实际改造439户，完成率为21%。因项目前期调查不深入、不具体、不细致，导致实际改造户数与计划改造户数存在很大偏差，改造完成率低。

四、审计措施

上述问题，已征求了被审计单位的意见，提出了审计意见及建议，出具了审计报告或审计调查报告，有关部门正积极整改。同时，我局严格落实建立健全审计查出问题整改长效机制的意见要求，将上述问题全部纳入审计整改台账，实行问题编号、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环工作机制，及时掌握审计整改动态情况。

主任、各位副主任、各位委员，2024年我区的审计工作，以党的二十大精神为指针，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照区委经济工作会议要求，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大的监督，为海州区加快实现“双千双百”目标，奋力推进海州经济社会高质量发展做出不懈努力！